중소기업이라면 특별세액감면 받아 법인세 소득세 절세 하세요.

 

3월은 법인세의 달인데요 때문에 법인회사를 운영하신다면 법인세 신고와 납부를 모두 마치셔야 하는 달입니다. 오늘은 .중소기업특별세액감면제도에 .대해 .알아 보겠습니다.

 

1. 중소기업 특별세액 감면제도가 뭘까요?

법인세나 소득세를 최대 30%까지 감면 .받을 수 있.는 중소기업특별세액감면제도는 반드시 창업을 해야만 세액 감면 혜택을 받을. 수 .있는 창업중소기업세액 감면에 비해 혜택이 적지만 꼭 새로운 업종으로 창업하는 것이 아니어도 요건이 맞는 중소기업이라면 특별세액 감면 혜택을 받으실 수 .있는 제도입니다. 2. 특별세액감면 혜택을 받.을 수 있는 기업은 어떤 기업일까요?

 

 

먼저 중소기업이어야 합니다. 하지만 기업이 위치한 지역요건, 업종요건, 규모요건에 따라 .중소기업 특별세액감면을 적용 받을 수 있을지에 대한 여부와 감면율 또한 달라지게 됩니다.

 

2. 세액감면률에 영향을 미치는 3가지 요건

(1) 업종 요건

대부분의 업종이 .특별세액감면 대상입니다. 중소기업 특별세액감면 대상이 되는 업종은 매우 광범위 하지만 크게 총 48개의 업종들로 분류되어 .있습니다. 감면대상이 되는 일반적인 업종 요건에 대해 알아 보자면 제조업, 도소매업, 건설업, 광고업, 뮬류산업 등을 꼽을 수 있지만 임대료를 받는 임대업, 유.흥.업종 등을 제외하면 대부분의 업종들이 특별세액감면대상인 업종들입니다.

 

중소기업특별세액감면제도

 

(2) 규모요건 특별세액감면혜택을 받을 수 .있는 중소기업의 규모는?

중소기업의 매출액에 따라 중기업과 소기업으로 분류되며, 적용 기준은 업종별로 차이가 .있습니다. 예를 들어 제조업 중에서 식료품 제조업의 .경우 매출액이 120억원 이하라면 소기업으로 구분되며 매출액이 120억원을 넘는다면 중기업으로 구분이 됩니다. 또한 섬유제품 제조업의 .경우 동일한 제조업 업종이라 하여도 매출액이 80억원 이하라면 소기업으로 구분하며, 80억원을 초과한다면 중기업에 해당이 됩니다. 도소매업종의 경우 매출액이 50억원 이하라면 소기업으로 구분 되지만 50억원을 초과한다면 중기업으로 포합 됩니다.

 

 

(3) 지역요건

마지막으로 세액감면률에 영향을 미치는 또 하나의 요건은 사업장 소재지인데요.. 사업장이 수도권내에 위치하고 있는것과 .수도권 밖에 위치하고 .있는 것에 따라 받을 수 있.는 감면율에 차이가 생깁니다. 이렇게 보니 창업중소기업세액감면혜택과 요건이 매우 비슷한데요.. 하지만 차이점이 있습니다. 창업감면혜택은 수도.권 중에서도 과밀억제구역이냐.. 아니면 비과밀억제구역이냐에 따라 세금감면에 대한 감면율이 달라지지만 중소기업특별세액감면의 경우 그냥 사업장 소재지가 수고권 내에 있는지.. 아니면 밖에 있는지 정도의 차이로 감면율이 달라지기에 세금혜택을 받을 수 있는 지역요건에 대한 범위가 훨씬 넓습니다.

 

4. 사업장 소재지에 따른 감면율의 차이

사업장 소재지에 따른 중기업과 소기업의 업종별 세액감면율 차이를 알아 보겠습니다.

(1) 중기업

- 수도권

지식기반산업:10%

수도권 내에 위치한 기업일 경우 오직 지식기반에 해당되는 산업만 특별세액감면혜택을 받으실 수가 있습니다.

 

- 수도권밖

①도·소매의.료업:5%

②지식기반산업:15%

③기타업종:15%

④통관대리관련서비스:7.5%

 

 

(2) 소기업

- 수도권

①도·소매의.료업:10%

②지식기반산업:20%

③기타업종:20%

④통관대리관련서비스:10%

 

- 수도권 밖

①도·소매의.료업:10%

②지식기반산업:30%

③기타업종:30%

④통관대리관련서비스:15%

 

 

이렇게 사업장의 위치와 업종에 따라 받으실 수 있는 특별세액감면 혜택에 큰 차이가 있는데요.. 수도권 밖 제조업의 경우 도소매 업종에 비해 무려 3배나 세금 감면을 받으실 수가 있습니다. 하지만 외주 제작을 통해 도소매업을 하는 기업 또한 직접 제작을 하지 않아도 일정 요건을 갖춘다면 제조업으로 보는 규정이 있기에 이 규정에 해당 되는 업종인지 미리 파악을 하서셔 제조업으로 사업자를 등록하시면 도소매업에 비해 높은 감면율을 적용 받으실 수가 있습니다.

 

5. 중소기업 특별세액감면 계산방법

세액감면 계산방법을 식으로 알아 보겠습니다.

 

감면세액 = 산출세액 X (감면대상소득 / 과세표준) X (해당감면율 / 100)

 

중소기업 특별세액감면의 경우 창업세액감면과는 중복적용이 되지 않지만 통합고용세액공제와 고용증대세액 공제는 중복적용을 받으실수가 있습니다. 연간 세액공제 한도는 1억원이 최.대이며, 만약 고용 인원이 감소하게 된다면 연간 받을실 수 있는 특별세액감면 혜택은 1명 감소시 500만원씩이 감소 된다는 점도 참고 하시기 바랍니다.

 

경정청구 환급 5년치 더 낸 세금 돌려받기와 주의해야 할 사항들

 

오늘은 중소기업 특별세액감면제도에 대해 알아 보았는데요.. 지난 포스팅에서 진행한 5년치의 더 낸 세금을 환급 받을 수도 있는 경정청구에 대해 궁금하시다면 위의 링크를 통해 확인해 보시기 바랍니다.